Stand: 06.11.2026
Kurz: Sie können 20 % der Arbeitskosten für Handwerker in Ihrem Haushalt direkt von Ihrer Einkommensteuer abziehen, höchstens 1.200 Euro pro Haushalt und Jahr (§ 35a Abs. 3 EStG). Diesen Höchstbetrag erreichen Sie bei 6.000 Euro Arbeitskosten. Voraussetzung sind eine Rechnung und eine Zahlung auf das Konto des Betriebs, zum Beispiel per Überweisung. Bar bezahlte Arbeit zählt nicht. Für 2027 ist eine Kürzung geplant (siehe unten).
Was das Gesetz sagt
Das Gesetz sagt: Für Handwerkerleistungen für „Renovierungs-, Erhaltungs- und Modernisierungsmaßnahmen“ ermäßigt sich die tarifliche Einkommensteuer, vermindert um die sonstigen Steuerermäßigungen, auf Antrag „um 20 Prozent der Aufwendungen …, höchstens jedoch um 1 200 Euro“ (§ 35a Abs. 3 Satz 1 EStG).
Das ist ein Abzug von der Steuer selbst, nicht vom Einkommen. 1.200 Euro Ermäßigung heißen also bis zu 1.200 Euro weniger Steuer. Das wirkt nur, soweit Sie überhaupt Einkommensteuer zahlen. Ist Ihre Steuer niedriger als die Ermäßigung, verfällt der Rest. Er wird weder ausgezahlt noch in ein anderes Jahr übertragen.
Geplant ab 2027: Die Bundesregierung will den Abzug kürzen, auf 15 % der Arbeitskosten und höchstens 900 Euro im Jahr (Regierungsentwurf zum Einkommensteuerreformgesetz 2027). Beschlossen ist das noch nicht. Für Arbeiten, die Sie 2026 bezahlen, gelten nach heutigem Stand 20 % und 1.200 Euro.
Rechenbeispiel
| Betrag | |
|---|---|
| Rechnung des Malers gesamt (inkl. USt) | 3.000 € |
| davon Material (Farbe, Abdeckfolie) | 800 € |
| davon Arbeits- und Fahrtkosten (inkl. USt) | 2.200 € |
| Steuerermäßigung: 20 % von 2.200 € | 440 € |
Beispielzahlen, keine Preisangabe. Liegen Ihre Arbeitskosten über 6.000 Euro, etwa bei 8.000 Euro, bleibt es bei 1.200 Euro. Die Umsatzsteuer auf die Arbeitskosten zählt mit.
Was zählt
- Arbeitskosten: Lohn, Fahrtkosten und Maschinenkosten des Betriebs, jeweils mit Umsatzsteuer (Ausfüllhilfe der Finanzverwaltung zur Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen, ELSTER).
- Arbeiten in oder an Ihrem Haushalt: Der Haushalt muss in der EU oder im Europäischen Wirtschaftsraum liegen (§ 35a Abs. 4 EStG). Dazu gehören zum Beispiel Malerarbeiten, Reparaturen am Dach, das Fliesen des Bads oder die Wartung der Therme.
- Renovierung, Erhaltung, Modernisierung: also Arbeiten in einem Haushalt, der schon besteht.
- Heizung, Dämmung, Fenster: Auch hier zählen die Arbeitskosten. Für energetische Maßnahmen am selbst bewohnten eigenen Gebäude, das älter als zehn Jahre ist, gibt es alternativ eine eigene Steuerermäßigung (§ 35c EStG). Für dieselbe Maßnahme können Sie nur eine der beiden nutzen, nicht beide (§ 35c Abs. 3 Satz 2 EStG). Welche sich für Sie lohnt, ist eine Einzelfallfrage. Nutzen Sie für die Maßnahme einen zinsverbilligten Förderkredit oder einen steuerfreien Zuschuss, entfällt der Abzug nach § 35a (siehe unten).
Was nicht zählt
- Material: Farbe, Fliesen, die neue Heizung selbst. Nur die Arbeit ist begünstigt.
- Barzahlung: Voraussetzung ist, dass Sie „eine Rechnung erhalten“ haben und die Zahlung „auf das Konto des Erbringers der Leistung“ ging (§ 35a Abs. 5 Satz 3 EStG).
- Neubau: Arbeiten an einem Haus, das erst entsteht, sind nicht begünstigt (BMF-Schreiben vom 09.11.2016).
- Arbeit in der Werkstatt des Betriebs: Begünstigt ist nur, was in oder an Ihrem Haushalt geschieht. Im entschiedenen Fall wurde ein Hoftor in der Werkstatt repariert; begünstigt waren nur der Aus- und Einbau vor Ort (Bundesfinanzhof, Urteil vom 13.05.2020, VI R 4/18).
- Öffentlich geförderte Maßnahmen: „Dies gilt nicht für öffentlich geförderte Maßnahmen, für die zinsverbilligte Darlehen oder steuerfreie Zuschüsse in Anspruch genommen werden“ (§ 35a Abs. 3 Satz 2 EStG). Bekommen Sie für dieselbe Maßnahme einen zinsverbilligten Förderkredit oder einen steuerfreien Zuschuss, entfällt der Abzug.
Was auf die Rechnung muss
- Die Arbeitskosten müssen sich aus der Rechnung ablesen lassen, getrennt vom Material. Bitten Sie den Betrieb schon im Angebot darum.
- Bewahren Sie Rechnung und Kontoauszug auf. Das Finanzamt kann beides sehen wollen.
Als Mieter oder Wohnungseigentümer
- Auch Arbeiten, die über die Nebenkosten oder das Hausgeld abgerechnet werden, können begünstigt sein, etwa Reparaturen im Treppenhaus. Den Anteil weist die Nebenkostenabrechnung oder eine Bescheinigung des Vermieters bzw. der Hausverwaltung aus. Ein Muster dafür enthält das BMF-Schreiben vom 09.11.2016 (Anlage 2).
- Einen eigenen Vertrag mit dem Handwerker brauchen Sie dafür nicht. Der Bundesfinanzhof hat entschieden, dass Mieter den Abzug auch dann bekommen, wenn der Vermieter den Betrieb beauftragt hat (Urteil vom 20.04.2023, VI R 24/20).
Als Vermieter
Für eine vermietete Wohnung gibt es den Abzug nach § 35a nicht. Kosten, die Betriebsausgaben oder Werbungskosten darstellen, sind ausdrücklich ausgeschlossen (§ 35a Abs. 5 Satz 1 EStG). Wie Sie diese Kosten stattdessen ansetzen, hängt vom Einzelfall ab. Dafür ist ein Steuerberater zuständig.
So beantragen Sie es
Die Ermäßigung gibt es nur auf Antrag, also über Ihre Einkommensteuererklärung. Das Formular dafür heißt Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen. Die Zeilen ändern sich von Jahr zu Jahr; nehmen Sie die Anlage für Ihr Steuerjahr.
Vorsicht bei „ohne Rechnung“
Wer „ohne Rechnung“ vereinbart, verliert nicht nur den Steuerabzug. Laut Bundesgerichtshof ist der ganze Vertrag nichtig, und Sie haben keine Rechte bei Mängeln (BGH, Urteil vom 01.08.2013, VII ZR 6/13).
Mehr: Schwarzarbeit: die Risiken · Handwerkerrechnung prüfen · Kosten nach Gewerk.
Betrieb in Ihrer Nähe finden
Jobaushilfe ist ein für Suchende kostenloses Handwerkerverzeichnis für Deutschland: Sie finden Handwerker in Ihrer Nähe nach Gewerk und Ort und nehmen direkt Kontakt mit dem Betrieb auf, ohne Anmeldung. Jobaushilfe ist keine Minijob- oder Stellenbörse.
Häufige Fragen
Wie viel kann ich maximal absetzen?
20 % der Arbeitskosten, höchstens 1.200 Euro Steuerermäßigung pro Haushalt und Jahr. Das entspricht 6.000 Euro Arbeitskosten. Ab 2027 ist eine Kürzung auf 15 % und 900 Euro geplant, aber noch nicht beschlossen.
Kann ich auch Material absetzen?
Nein. Begünstigt sind nur Arbeits-, Fahrt- und Maschinenkosten.
Gilt das auch, wenn ich bar bezahlt habe?
Nein. Das Gesetz verlangt eine Rechnung und eine Zahlung auf das Konto des Betriebs.
Gilt das für einen Neubau?
Nein, nur für Arbeiten an einem bestehenden Haushalt.
Keine Rechts- und keine Steuerberatung. Dieser Ratgeber gibt Gesetzestext, Rechtsprechung und Verwaltungsauffassung wieder. Für Ihren Einzelfall fragen Sie einen Steuerberater, einen Lohnsteuerhilfeverein oder Ihr Finanzamt, bei Fragen zum Vertrag eine Anwältin oder einen Anwalt.
Quellen (abgerufen 06.11.2026)
- § 35a EStG, Abs. 3, 4 und 5: gesetze-im-internet.de
- BMF-Schreiben vom 09.11.2016 (BStBl I 2016, 1213), geändert durch BMF-Schreiben vom 01.09.2021 (IV C 8 - S 2296-b/21/10002 :001), mit Anlage 1 und 2
- Ausfüllhilfe zur Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen (Steuerjahr 2025): ELSTER
- § 35c EStG, Abs. 1 und 3: gesetze-im-internet.de
- BFH, Urteil vom 20.04.2023, VI R 24/20 · BFH, Urteil vom 13.05.2020, VI R 4/18: bundesfinanzhof.de
- BGH, Urteil vom 01.08.2013, VII ZR 6/13: bundesgerichtshof.de
- Geplante Kürzung 2027: Regierungsentwurf Einkommensteuerreformgesetz 2027, BT-Drs. 21/8235 (erste Lesung 08.10.2026, Anhörung 04.11.2026, noch nicht beschlossen): bundestag.de